Менеджер свяжется с вами, чтобы согласовать удобное время для проведения демо, и ответит на все ваши вопросы
Оставьте заявку на демо
Оставьте контакты, в ближайшее время мы с вами свяжемся
Служба поддержки
Аутстаффинг ждет обеления: как устроен эксперимент ФНС и что он меняет для бизнеса
22 октября 2026
Содержание статьи
1. Как перераспределяется налоговая нагрузка
2. Участники и механизм контроля
3. Что это дает самозанятым
4. Риски и перспективы
5. Итого
1. Как перераспределяется налоговая нагрузка
2. Участники и механизм контроля
3. Что это дает самозанятым
4. Риски и перспективы
5. Итого
С 1 сентября 2026 года начался эксперимент по обелению аутсорса, способный переформатировать рынок заемного труда. На протяжении года 34 крупнейших ритейлера и маркетплейса будут обкатывать новую модель налоговых отношений с кадровыми агентствами. Впервые заказчики возьмут на себя часть фискальных обязательств подрядчиков — и это существенно корректирует правила для всей отрасли аутстаффинга.
Как перераспределяется налоговая нагрузка
Ключевая идея пилотного проекта состоит в том, что ответственность за перечисление налогов частично переносится с агентства на заказчика. Ранее аутсорсер сам исчислял и платил налоги за привлеченных исполнителей. Теперь заказчик, опираясь на переданные партнером сведения, обязан рассчитать налоги и направить их прямо на единый налоговый счет аутсорсера.
Партнер, в свою очередь, должен ежемесячно передавать заказчику детализированный отчет с информацией по каждому исполнителю: сумму вознаграждения, налоговый статус, данные для идентификации и характер оформленных отношений. Без этих сведений корректно исчислить налоги невозможно, поэтому документооборот между сторонами становится значительно плотнее.
Объем финансовой нагрузки зависит от режима исполнителя. Для самозанятых на НПД и ИП на УСН заказчик перечисляет налог в полном объеме. По НДФЛ он компенсирует половину суммы, по НДС и страховым взносам — три четверти.
Партнер, в свою очередь, должен ежемесячно передавать заказчику детализированный отчет с информацией по каждому исполнителю: сумму вознаграждения, налоговый статус, данные для идентификации и характер оформленных отношений. Без этих сведений корректно исчислить налоги невозможно, поэтому документооборот между сторонами становится значительно плотнее.
Объем финансовой нагрузки зависит от режима исполнителя. Для самозанятых на НПД и ИП на УСН заказчик перечисляет налог в полном объеме. По НДФЛ он компенсирует половину суммы, по НДС и страховым взносам — три четверти.
Ответственность за корректность данных и доплату при ошибках сохраняется за налогоплательщиком или его агентством. Эксперимент рассчитан до 1 сентября 2027 года, а с ноября 2026-го к нему подключатся производственные компании, позже — строительство, логистика и общепит. Опыт предыдущих инициатив — налога на профессиональный доход, онлайн-касс — показывает, что пилотные механизмы, как правило, получают законодательное закрепление.
Участники и механизм контроля
В эксперименте задействованы 34 организации розничной торговли и электронной коммерции, среди которых
Эксперимент охватывает конкретные категории работ: доставку, сборку заказов, раскладку и подготовку товаров, комплексное обслуживание торгового объекта, работу на кассе, погрузку-разгрузку, сортировку, упаковку и складские операции. ФНС разработала «портрет идеального партнера»: прозрачная структура затрат, налоговая нагрузка в коридоре 43,7–45,5%, средняя доля вычетов по НДС 14,6%. Несоответствие этим параметрам становится поводом для уведомления заказчика. При повторном сигнале риски переходят к нему, а на реакцию дается 10 рабочих дней.
Отдельно отслеживаются маркеры переквалификации отношений в трудовые: свыше восьми смен в месяц, доход выше 35 тыс. рублей, длительность сотрудничества более трех месяцев и доля дохода от одного заказчика свыше 75%.
- Wildberries
- Яндекс Маркет
- X5 Group
- Магнит
- Лента
- Metro
- ВкусВилл
Эксперимент охватывает конкретные категории работ: доставку, сборку заказов, раскладку и подготовку товаров, комплексное обслуживание торгового объекта, работу на кассе, погрузку-разгрузку, сортировку, упаковку и складские операции. ФНС разработала «портрет идеального партнера»: прозрачная структура затрат, налоговая нагрузка в коридоре 43,7–45,5%, средняя доля вычетов по НДС 14,6%. Несоответствие этим параметрам становится поводом для уведомления заказчика. При повторном сигнале риски переходят к нему, а на реакцию дается 10 рабочих дней.
Отдельно отслеживаются маркеры переквалификации отношений в трудовые: свыше восьми смен в месяц, доход выше 35 тыс. рублей, длительность сотрудничества более трех месяцев и доля дохода от одного заказчика свыше 75%.
Что это дает самозанятым
Прямой финансовой выгоды для добросовестных исполнителей нет: приказ нацелен на рост собираемости налогов и снятие рисков с крупного бизнеса. Но косвенные плюсы присутствуют. Самозанятый получает гарантию, что налог с его заработка дойдет до бюджета, а не осядет у недобросовестного агентства. Расчеты автоматизируются через системы заказчика, снижается риск переквалификации.
Сохранить режим НПД можно только при привлечении через аккредитованную ФНС цифровую платформу, например “Мою смену”. Прямая работа партнера с самозанятыми без платформы признается высокорисковой: выплаты приравниваются к договору ГПХ и облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме.
Остается и уязвимость: хотя приказ закрепляет целевой характер платежа, на практике возможны сбои, когда средства зависают на общем счете агентства и уходят на погашение его прежних долгов. За 2025 год суды рассмотрели требования налоговиков на 287 млрд рублей, из которых удовлетворено почти 90% — это подтверждает обоснованность доначислений и единообразие практики.
Сохранить режим НПД можно только при привлечении через аккредитованную ФНС цифровую платформу, например “Мою смену”. Прямая работа партнера с самозанятыми без платформы признается высокорисковой: выплаты приравниваются к договору ГПХ и облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме.
Остается и уязвимость: хотя приказ закрепляет целевой характер платежа, на практике возможны сбои, когда средства зависают на общем счете агентства и уходят на погашение его прежних долгов. За 2025 год суды рассмотрели требования налоговиков на 287 млрд рублей, из которых удовлетворено почти 90% — это подтверждает обоснованность доначислений и единообразие практики.
Риски и перспективы
Раздельная уплата НДС, взносов и НДФЛ по каждому исполнителю кратно увеличит нагрузку на бухгалтерии ритейлеров. Даже добросовестный заказчик может пострадать, если его аутстаффер не вписывается в заданные параметры. С мелкими ИП и самозанятыми, чья дисциплина хромает, риски возрастают многократно.
По оценкам, до 20% услуг на рынке остаются в серой зоне, а бюджет ежегодно недополучает свыше 35 млрд рублей. Эксперимент фактически перекладывает функции налогового контроля на заказчиков. Ожидается укрепление крупных прозрачных поставщиков персонала и консолидация отрасли. ФНПР поддерживает рост прозрачности, но настаивает на приоритете защиты трудовых прав и недопустимости легализации фактического заемного труда.
Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев отметил, что ведомство переходит от догоняющей модели контроля к предупреждающей: налоги начинают поступать в бюджет уже при расчетах за выполненные работы и оказанные услуги.
По оценкам, до 20% услуг на рынке остаются в серой зоне, а бюджет ежегодно недополучает свыше 35 млрд рублей. Эксперимент фактически перекладывает функции налогового контроля на заказчиков. Ожидается укрепление крупных прозрачных поставщиков персонала и консолидация отрасли. ФНПР поддерживает рост прозрачности, но настаивает на приоритете защиты трудовых прав и недопустимости легализации фактического заемного труда.
Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев отметил, что ведомство переходит от догоняющей модели контроля к предупреждающей: налоги начинают поступать в бюджет уже при расчетах за выполненные работы и оказанные услуги.
Итого
Эксперимент по обелению аутсорса — это не просто техническая корректировка налогового администрирования, а системное изменение правил работы рынка предоставления персонала. Заказчики впервые становятся участниками исполнения налоговых обязательств подрядчиков, а самозанятые и ИП получают гарантию того, что налоги с их доходов действительно поступят в бюджет.
Для бизнеса это означает рост административной нагрузки и перестройку процессов. Для рынка — вытеснение серых схем и концентрацию вокруг надежных игроков. По итогам пилота ФНС сформирует унифицированный подход и подготовит предложения по изменению законодательства для масштабирования на другие отрасли.
Для бизнеса это означает рост административной нагрузки и перестройку процессов. Для рынка — вытеснение серых схем и концентрацию вокруг надежных игроков. По итогам пилота ФНС сформирует унифицированный подход и подготовит предложения по изменению законодательства для масштабирования на другие отрасли.